Налоги и налоговое право
| Налоги - это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. (Оливер Холмс) |
Налоговой кодекс России
Посетители сайта
Порядок бухгалтерского учета и расчетов по налогу на прибыль на исследуемом предприятии
Таблица 2.11
Налог на прибыль по ЗАО «НОДОК» за 1-ый квартал 2002г.
|
№ п/п |
Параметры |
1 кв. 2002г. |
| 1 | 2 | 3 |
|
1 |
Доход от деятельности, всего, тыс. руб. |
74400 |
|
2. 2.1 2.2 |
В том числе: - реализация Государственному фонду и ЦБ, тыс. руб. - реализация коммерческим банкам, тыс. руб |
62000 12400 |
|
3. |
Расходы, тыс.руб. |
33480 |
|
4. 4.1 4.2 |
Налог на добавленную стоимость: - по ставке 0% от стр.2.1, тыс.руб. - по ставке 20% от стр.2.2, тыс.руб. |
2066,7 |
|
5. |
Налогооблагаемая база (стр.1-стр.3-стр.4.2), тыс. руб. |
38853,3 |
|
6. |
Ставка налога на прибыль, % |
24% |
|
7. |
Налог на прибыль всего:, тыс. руб. - По ставке 24% от стр.5 |
9324,7 9324,7 |
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции за 1-ый квартал 2002 года составили 33480 тыс. рублей, в них вошли заработная плата, материальные расходы, суммы начисленной амортизации, расходы на освоение природных ресурсов, приобретение основных средств и прочие расходы (см. таблицу 2.5).
Для бухгалтерского учета налога на прибыль применяют счет 99 «Прибыли и убытки», и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 68-4 «Налог на прибыль».
На счете 99 «Прибыли и убытки» в течение года отражаются:
- начисленные платежи налога на прибыль и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам»,
Начисление налога на прибыль: Д-т 99 – К-т 68-4;
- результаты (прибыль или убыток) от реализации продукции, работ, услуг, излишков материальных ценностей, сдачи в аренду, субаренду имущества, доходы (убытки) по финансовым вложениям в депозиты, займы, ценные бумаги и др. в корреспонденции со счетом 90 «Продажи»,
Определен финансовый результат от реализации: Д-т 90 – К-т 99;
- сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы»;
- превышение фактических расходов над доходами в корреспонденции с кредитом субсчета 84 «Нераспределенная прибыль»,
По окончании отчетного года при составлении годовой отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль»,