Налоги и налоговое право
| Налоги - это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. (Оливер Холмс) |
Налоговой кодекс России
Посетители сайта
Порядок бухгалтерского учета и расчетов по НДС на исследуемом предприятии
Д – т 62 - К – т 68-3 — начислен НДС с полученного аванса;
Д – т 90 - К – т 43 — отгружена продукция;
Д – т 62 - К – т 90 — выставлен счет покупателю;
Д – т 62 - К – т 68-3 — сторнировано начисление НДС с аванса;
Д – т 90 - К – т 68-3 — начислен НДС с полной суммы договора;
Д – т 90 - К – т 99 — определен финансовый результат от реализации;
Д – т 68-3 - К – т 51 — перечислено в бюджет по НДС,
где: счет 43 «Готовая продукция»; счет 90 «Продажи (работ, услуг)»; счет 51 «Расчетные счета»; счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»; счет 99 «Прибыли и убытки».
Учет расчета ЗАО «НОДОК» по НДС с бюджетом отражается по дебету счета 68-3 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 51 «Расчетные средства» (см. таблицу 2.9).
Таблица 2.9
Учет расчета и учета НДС по ЗАО «НОДОК» за 1-ый квартал 2002г.
|
Содержание операции |
Корреспонд. Счетов |
Сумма, тыс.руб. | |
|
Дебет |
Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
1. Сумма реализации драгметаллов (золотого песка) по ЗАО «НОДОК» за 2002г. (тыс.руб.) при этом: - продукция (золотой песок), реализованная Государственному фонду РФ и Центральному банку РФ, тыс. руб. - продукция (золотой песок), реализованная коммерческим банкам, тыс. руб. |
62
62 |
90
90 |
62000
12400 |
|
2. НДС по реализованной продукции (драгметаллов) Государственному фонду РФ и Центральному банку РФ (ставка 0%), тыс. руб. |
90 |
68-3 |
- |
|
3. НДС по реализованной продукции (драгметаллов) коммерческим организациям (ставка 20%), тыс. руб. |
90 |
68-3 |
2066,7 |
|
4. НДС по приобретенным основным средствам и материально-производственным запасам, тыс. руб. |
19 |
60 |
301,16 |
|
5. Списание сумм налога по приобретенным основным средствам, тыс. руб. | 68-3 | 19 | 301,16 |
|
6. Расчет ЗАО «НОДОК» по НДС с бюджетом за 1-ый кв. 2002г. (стр.3-стр.5), тыс. руб. | 68-3 | 51 | 1765,54 |