Проверки могут быть камеральными и документальными. Камеральная проверка практически производится ежеквартально при сдаче баланса (для иностранных фирм — ежегодно). Документальная проверка с выходом налоговых инспекторов в организацию осуществляется выборочно с определенной периодичностью.

В ходе контрольной работы государственные налоговые инспекции выявляют огромное количество умышленных и неумышленных нарушений налогового законодательства, совершенных налогоплательщиками.

Типичные виды налоговых нарушений:

· нарушения порядка постановки на учет в налоговых органах;

· уклонение от постановки на учет в налоговых органах;

· нарушение порядка предоставления налоговым органам сведений, необходимых для ведения учета налогоплательщиков;

· нарушение порядка представления информации об открытии счета в банке;

· уклонение от представления информации об открытии счета в банке;

· нарушение порядка представления налоговой декларации;

· уклонение от подачи налоговой декларации;

· нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения, а также порядка составления отчетов об экономической деятельности предприятия, организации или предпринимателя;

· уклонение от ведения учета доходов и иных объектов налогообложения, а также ведение заведомо недостоверного учета;

· нарушение порядка хранения документов, связанных с налогообложением;

· действия, направленные на неправомерное уменьшение налогов или сборов — представление налогоплательщиком в налоговую инспекцию документов или сведений, содержащих недостоверную информацию, на основании которых исчисленная сумма налогов (сборов) меньше фактически причитающейся к уплате;

· действия, направленные на неправомерный зачет либо возврат налога или сбора;

· воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение;

· отказ от выдачи документов и иных сведений;

· уклонение от налогообложения, т.е. совершение налогоплательщиком действий, которые заведомо направлены на исключение возможности осуществления в установленном порядке налогового контроля в отношении этого налогоплательщика;

· нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику, то есть открытие счета без предъявления налогоплательщиком сведений о постановке на учет в налоговом органе, а также открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого юридического или физического лица;

· нарушение порядка исполнения поручения на перечисление налога или сбора;

· неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика;

· неисполнение банком решения налогового органа о взимании налога или сбора;

· несоблюдение порядка пользования имуществом, на которое наложен арест;

· непредставление налоговому органу информации о налогоплательщике;

· отказ от выдачи документов и иных предметов, необходимых для производства по делу о налоговом нарушении;

· отказ свидетеля от дачи объяснений. Речь идет о неявке либо уклонении от явки без уважительных причин лица, вызываемого для опроса по делу о налоговом нарушении в качестве свидетеля, а также о даче таким лицом заведомо ложных объяснений;