Вид социального налогового вычета

Установленный размер вычета

Ограничения в применение вычета

Доходы, перечисляемые налогоплательщиком на установление благотворительные цели

В размере фактически

производственных расходов, но не более 25% суммы доходов, полученного в налоговом периоде

Нет

Суммы уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях

В размере фактических производственных расходов на обучение, но не более 38 000 руб.

Предоставляются при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение; вычет предоставляется за период указанного лица в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения

Суммы, уплаченные налогоплательщиком – родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет либо налогоплательщиком – опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях

В размере фактически производственных расходов на это обучение, но не более 38 000 руб. на каждого ребенка в общем сумме на обоих родителей

Предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его период обучения указанного лица в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения

Суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за услуг по лечению:

себя

супруга (супруги)

своих родителей

своих детей в возрасте до 18 лет.

представленные медицинским учреждением РФ, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств

Общая сумма вычета превышать 38 000 руб. По дорогостоящим видам лечения (перечень утверждается постановлением Правительства РФ) сумма налогового вычета приминается в размере фактически производственных расходов

Представляется в соответствии с перечнями медицинских услуг и лекарственных средств, утверждаемыми Правительством РФ

Представляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и приобретенных медикаментов не была произведена организацией за счет средств работодателей

Вид имущественного налогового вычета

Установленный размер вычета

Ограничения или другие условия применения вычета

Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет

В целом не более

1 000 000 руб.

В место использования права на получение этого имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогов доходом на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг При реализации ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, имущественный вычет предоставляется в особом порядке. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо в общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределятся между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договорённости между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (включая долю в уставном капитале организации), находившегося в собственности налогоплательщика менее трёх лет.

Не более

125 000 руб.