Налоги и налоговое право
| Налоги - это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. (Оливер Холмс) |
Налоговой кодекс России
Посетители сайта
Стандартные налоговые вычеты
Предусмотренные налоговым законодательством стандартные налоговые вычеты можно разделить на две категории:
1. вычеты, связанные с самим налогоплательщиком;
2. вычеты, предоставляемые физическим лицам в связи с содержанием детей.
Вычеты, относящиеся к первой из указанных категорий, предоставляются различным категориям физических лиц в следующих размерах:
|
Размер налогового вычета |
Категории налогоплательщиков, имеющих право на вычеты |
Ограничения в применении вычета |
|
3 000 руб. за каждый месяц налогового периода |
Лица, подвергшиеся воздействию радиации, - по установленному перечню случаев Инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды из числа военнослужащих – в установленных случаях |
Отсутствуют |
|
500 руб. за каждый месяц налогового периода |
Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней Военнослужащие, участники Великой Отечественной войны, узники концлагерей и т.п. – в установленных случаях Инвалиды детства, а также инвалиды I и II Ряд других категорий налогоплательщика, указанных в НК РФ |
Отсутствуют |
|
400 руб. за каждый месяц налогового периода |
Все категории |
Предоставляется с начала года до месяца, в котором доходов, облагаемый НДФЛ по ставке 13% и исчисленный нарастающим итоговым агентом, предоставляющим данный вычет, превысил 20 000 руб. |
Налогоплательщиками, имеющим право более чем на один стандартный вычет этой категории, предоставляется максимальный из соответствующих выплат.
Стандартный налоговый вычет, относящийся ко второй из указанных категорий, установлен в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода.
Вычет распространяется на каждого ребёнка и предоставляется следующим физическим лицам, на обеспечении которых находится ребёнок:
· родителям;
· супругам родителей;
· опекунам;
· попечителям.
Ограничения в представлении вычета установлены таким же образом, как и для налогового вычета в размере 400 руб. в месяц.
Налоговый вычет расходов на содержание ребёнка производится:
· на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет;
· на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет представляется в двойном размере.
Стандартный налоговый вычет на ребёнка предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов (работодателей), являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, имеющие ограничение по доходу, предоставляются по этому месту работы с учётом дохода, полученного с начала рабочего периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты; сумма полученного дохода подтверждается соответствующей справкой.
Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не представлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончанию налогового периода на основание заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится пересчёт налоговой базы с учётом предоставления стандартных налоговых вычетов в установленных размеров.