4. В марте всем работникам выплачена материальная помощь в сумме 15000 руб. (расходы на выплату материальной помощи облагаются налогом на прибыль (и.23 ст.270 НК РФ)

5. Фролова Т.А является инвалидом 1 группы (справку предоставила)

Задание : Определить суммы авансовых платежей по единому социальному налогу и авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Решение:

Определим налоговую базу для ЕСН за январь.

(8000 + 6000 + 7500 + 3500 +5000 + 7000 + 4000) – 3000 + ((250 – 100) * 3) – 1000 = 40450 руб.

Для определения налоговой базы мы сложили заработную плату всех работников организации, отняли заработную плату Фроловой т.к. она является инвалидом (ст.239 Н.К.), прибавили командировочные Иванова сверх нормы (ст. 237 Н.К.) и отняли сумму пособия по временной нетрудоспособности (ст. 238 Н.К)

2. Определим размер авансовых платежей по ЕСН за январь.

а) П.Ф.- 40450 * 28% = 11326 руб.

б) Ф.И. – (40450 – 4000) * 4% = 1458 руб.

4000 – заработная плата работника по договору гражданско – правового характера.

в) Ф.Ф.О.М.С. – 40450 * 0,2% = 81 руб.

г) Т.Ф.О.М.С. – 40450 * 3,4% = 1375 руб.

3. Определить налоговую базу ЕСН за февраль.

(8000 + 6000 + 7500 + 3500 + 4900 + 7000 + 3000 + 4000) – 3000 – 1200 = 39700 руб.

4. Определим суммы авансовых платежей за февраль.

а) П.Ф. – 39700 – 28% = 11116 руб.

б) Ф.И. – (39700 – 4000) * 4% = 1428 руб.

в) Ф.Ф.О.М.С. – 39700 * 0,2% = 79 руб.

г) Т.Ф.О.М.С. – 39700 * 3,4% = 1350 руб.

5. Определить налоговую базу по ИН за март.

(8000 + 6000 + 6900 + 5000 + 5200 + 7000 + 3000 + 4000) – 3000 = 42100 руб.

6. Определить суммы авансовых платежей за март.

а) П.Ф. – 42100 * 28% = 11788 руб.

б) Ф.И. – (42100 * 4000) * 4% = 1524 руб.

в) Ф.Ф.О.М.С. - 42100 * 0,2% = 84 руб.

г) Т.Ф.О.М.С. – 42100 * 3,4% = 1431 руб.

7. Налоговая база всего за квартал.

40450 + 39700 + 42100 = 122250 руб.

8. Расчет авансовых платежей на пенсионное страхование.